住宅購入は消費税率引き上げ後でも大丈夫?メリットのある支援策!
住宅購入は消費税率引き上げ後でも大丈夫?メリットのある支援策!

  • 住宅における消費税の適用

    (1)住宅購入の消費税は契約時期と引渡し時期・どっちで決まるの?

    すま君

    消費税率が2019年10月1日に8%から10%に引き上げられるよね。住宅を購入する場合、契約から引渡しまで、時間かかるけど、2019年10月1日より前に契約すれば消費税は8%になるのかな?

    にこちゃん

    消費税率は住宅の引渡時期で決定することになるの。つまり、2019年10月1日より前に注文住宅・リフォームの請負契約や新築の分譲戸建やマンションの売買契約を締結していても、住宅の引渡が2019年10月1日以降であれば、消費税率は10%になってしまうのよ。
    但し、注文住宅などは一般的に請負契約から引渡までの期間が長いから、2019年4月1日より前に請負契約を締結した場合(リフォーム含む)は、例外的に、引渡が2019年10月1日以降であっても消費税は8%が適用されるの(経過措置)。

    にこちゃん
    消費税10%への引き上げの時の経過措置 消費税10%への引き上げの時の経過措置

    (2)増税前に購入したほうがお得?

    すま君

    前回の消費税率引き上げ時(5%⇒8%)は増税前に購入したほうがお得ということで、駆け込み需要が話題となったけど、今回も増税前に購入した方がやっぱりお得なんだよね?

    にこちゃん

    そうとも言えないの。政府が4つの手厚い支援策を用意しているわ。住宅取得費用は住宅ローン金利や工事費など様々な要因で変動するけど、支援策の内容を踏まえると、増税前の購入がお得と一概に言えないわね

    にこちゃん
    すま君

    まずは支援策の内容をよく理解する必要があるね。

  • 1.住宅ローン減税の拡充

    (1)住宅ローン減税の拡充内容

    すま君

    住宅を購入する場合、住宅ローンを利用するケースが多いよね。住宅ローン減税っていう支援制度があるって聞いたけど、内容を教えてくれる?

    にこちゃん

    住宅ローン減税は、住宅ローンを借り入れて住宅を購入する人の金利負担を軽減する制度なの。毎年の住宅ローン残高の1%を10年間所得税から控除して、所得税で控除しきれない分は、住民税からも一部控除されるのよ。
    現状の控除期間は10年だけど、2019年10月1日の消費税率10%への引き上げに伴って、13年に延長されることが決まったの。延長される11年目から13年目までの控除限度額は「住宅ローンの年末残高の1%」、もしくは「建物購入価格×2%÷3年」の小さい方の金額が控除されるの。消費税引き上げ分の2%を延長期間の3年間で控除するイメージね。繰上げ返済をしない限り、ほとんどの場合「建物購入価格×2%÷3年」が小さい額になるわ。

    にこちゃん
    住宅ローン減税の控除額のイメージ

    (2)住宅ローン減税が拡充される期間は?

    すま君

    消費税が引き上げられた分が控除される仕組みになるんだね。消費税が10%になった後は、ずっと控除期間が13年になるの?

    にこちゃん

    駆け込み需要による反動減の平準化を目的として控除期間を延長しているから、ずっと続く制度ではないのよ。10年から13年の控除期間の延長は、消費税10%で住宅を購入し、かつ2020年12月31日までに居住された場合に限定されているの。また、住宅ローン減税制度そのものも、2021年12月31日で終了するから、将来的に住宅購入を検討されている方は注意が必要よ。

    にこちゃん
    控除期間の比較 控除期間の比較

    (3)住宅ローン減税を利用する為の条件は?

    すま君

    新築住宅と中古住宅のどちらでも使える制度なのかな?リフォーム工事でも利用できるの?

    にこちゃん

    新築住宅、中古住宅、リフォーム工事で条件に違いがあるのよ。下にまとめたから確認してね。

    にこちゃん

    ■新築住宅・中古住宅の場合

    1. 自ら居住する
    2. 床面積が50㎡以上
    3. 住宅ローンの返済期間が10年以上
    4. 申し込みを行う方の年収が3,000万円未満
    5. 耐震性能を有していること(中古住宅の場合のみ)

    ■リフォームの場合

    上記の新築住宅・中古住宅の場合に加えて以下の条件が必要です。

    1. 増改築、建築基準法に規定する大規模な修繕又は大規模の模様替えの工事
    2. マンションの専有部分の床、階段又は壁の過半について行う一定の修繕・模様替えの工事
    3. 家屋のうち居室、調理室、浴室、便所、洗面所、納戸、玄関又は廊下の一室の床又は壁の全部について行う修繕・模様替えの工事
    4. 耐震改修工事(現行耐震基準への適合)
    5. 一定のバリアフリー改修工事
    6. 一定の省エネ改修工事
    7. 工事費が100万円以上

    (4)住宅ローン減税の申し込み方法

    すま君

    住宅ローン減税を利用する方法を教えてくれる?どうやって申し込むのかな?

    にこちゃん

    住宅ローン減税制度は、申告を行うことで納めていた税金が返還される制度なの。つまり、自分で手続きをしないと受け取ることができないの。手続きと必要書類を下の図にまとめてみたから確認してね。補足だけど、給与所得者は、勤務先にローン残高証明書を提出することで、2年目以降に年末調整で控除を受けることができるのよ。

    にこちゃん
    住宅ローン減税の申請方法と必要書類
  • 2.すまい給付金の拡充

    (1)すまい給付金制度

    すま君

    すまい給付金制度も拡充されるって聞いたけど、そもそもすまい給付金が分からないんだよね。すまい給付金について教えてくれない?

    にこちゃん

    すまい給付金は消費税率が5%から8%に引き上げられた際に創設された制度なの。住宅ローン減税によって最大で年間40万円の所得税等から控除されるけど、制度上、収入が低いほどその効果が小さくなってしまうの。そこで、収入が一定以下の方をさらに手厚く支援する制度としてすまい給付金が設けられたの。すまい給付金は収入によって給付額が異なるけど、2019年10月1日の消費税率引き上げと共に、給付額と収入の対象範囲が拡充されることになったのよ。

    にこちゃん

    (2)すまい給付金制度の拡充内容

    すま君

    消費税率8%と10%で給付額と対象範囲がどのくらい違うの?

    にこちゃん

    消費税率引き上げ後は収入制限が775万円まで拡大されて、給付額も最大50万円まで引き上げられたの。下の表に増税前後の給付額と変更後の差額をまとめているから確認してみて。

    にこちゃん
    すまい給付金の給付額の目安

    (3)すまい給付金を利用する為の条件は?

    すま君

    すまい給付金の対象となる住宅に条件はあるの?

    にこちゃん

    新築住宅、中古住宅、リフォーム住宅(増改築)によって条件は異なるわ。以下の表にまとめているから確認してみて。

    にこちゃん
    すまい給付金の対象となる住宅

    (4)すまい給付金が拡充される期間は?

    すま君

    すまい給付金も住宅ローン減税のように実施期間が決まっているの?

    にこちゃん

    すまい給付金制度は2021年12月31日までに入居が完了した住宅を対象に実施しているのよ。

    にこちゃん

    (5)すまい給付金の申し込み方法

    すま君

    申し込み方法を教えてくれる?

    にこちゃん

    申し込み方法は「郵送申請」と「窓口申請」の二つの方法があるわよ。下の図に申し込み方法をまとめたから確認してね。

    にこちゃん
    すまい給付金の申請方法
  • 3.次世代住宅ポイント制度

    (1)次世代住宅ポイント制度の概要

    すま君

    次世代住宅ポイントっていう新しい制度ができたよね?内容を教えてくれる?

    にこちゃん

    消費税率引き上げ前後の需要の平準化を図る目的で、消費税率10%で一定の性能を有する新築住宅やリフォーム工事に対して、様々な商品等と交換できるポイント(1ポイント=1円相当)を発行する制度よ。

    にこちゃん

    (2)次世代住宅ポイント制度を利用する為の条件は?

    すま君

    ポイントの対象となる新築住宅やリフォームを教えて。

    にこちゃん

    「契約と引渡の時期」「新築住宅の性能もしくはリフォーム工事の内容」によってポイントの対象となるかどうかが決まるの。

    にこちゃん
    対象となる契約・引渡しの時期
    対象となる住宅の性能もしくはリフォーム工事の内容

    (3)次世代住宅ポイント制度の発行ポイント数

    すま君

    どのくらいのポイントが発行されるのかな?

    にこちゃん

    新築住宅(貸家除く)は1戸当たり上限35万ポイント、リフォームの場合は1戸当たり上限30万ポイントよ。ただし、「若者・子育て世帯によるリフォーム」や「一定の既存住宅の購入に伴うリフォーム」の場合は上限が引き上げれて最大60万ポイントになるわ。

    にこちゃん
    次世代住宅ポイント制度の概要(発行ポイント)

    (4)次世代住宅ポイント制度の交換対象品

    すま君

    ポイントはどんな商品に交換できるの?

    にこちゃん

    発行されたポイントは、以下のような商品と交換可能よ。交換商品は「次世代住宅ポイント制度」のホームページで検索できるから確認してみてね。
    次世代住宅ポイント制度ホームページ

    にこちゃん
    1. 省エネ・環境配慮に優れた商品
    2. 健康関連商品
    3. 子育て関連商品
    4. 防災関連商品
    5. 家事負担軽減に資する商品
    6. 地域振興に資する商品

    ※商品券や即時交換(追加的に実施する工事費への充当)はありません。

    (5)次世代住宅ポイント制度の申し込み方法

    すま君

    最後に申込方法を教えてくれる?

    にこちゃん

    標準的な申請の一例を以下の図に示すわね。住宅の所有者が行うべきことは「②ポイント発行申請」と「④ポイントの商品交換申請」だけど、「②ポイント発行申請」は工事の請負事業者や分譲住宅事業者が代理で行うこともできるから、確認した方がいいわね。

    にこちゃん
    次世代住宅ポイントの標準的な申請の一例
  • 4.贈与税非課税枠の拡大

    (1)贈与税非課税枠とは?

    すま君

    消費税率引き上げで贈与税非課税枠が拡大されるって聞いたけど、そもそも贈与税非課税枠が何なのか教えてくれる?

    にこちゃん

    他者から財産を譲り受ける場合、一定の基準を超えると贈与税がかかるの。住宅の購入は大きな買い物だから、住宅ローンを組む場合でもある程度の頭金が必要になるわよね。そこで、2015年から住宅の取得を支援する目的で、住宅取得等資金に係る贈与税の非課税枠が設けられたの。父母や祖父母などの直系尊属から、自己の居住の用に供する住宅の新築もしくは取得、または増改築等の為に金銭を贈与により取得した場合は、贈与税が非課税になるのよ。

    にこちゃん

    (2)贈与税非課税枠の拡充内容

    すま君

    消費税が10%になったら非課税枠が拡大されるよね?非課税になる金額を教えてくれる?

    にこちゃん

    下の表に増税前後の贈与税の非課税枠をまとめたから確認してみてね。

    にこちゃん
    贈与税の非課税枠
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